2025: Löneväxling slår populära sparformen ISK

Höginkomsttagare som kommer över gränsen för statlig inkomstskatt 53 600 kronor per månad år 2025 bör överväga löneväxling

-Vår uträkning visar att löneväxling trots allt ger högre avkastning. Anledningen till det är en låg beskattning i kombination med uppskjuten skatt, vilket gör att löneväxling går vinnande ur jämförelsen. Men ISK är ändå en gynnsam sparform som passar den som inte kan löneväxla, särskild nu när ett skattefritt belopp införs och den årliga skatten sänks, säger Trifa Chireh.

När skatten på ISK och Kapitalförsäkring sänks till noll för belopp upp till 150 000 kronor nästa år, och ytterligare 150 000 kronor året därpå samt en lägre årlig skatt, finns det goda skäl att granska om löneväxling fortfarande är en lönsam sparform för höginkomsttagare. Länsförsäkringars pensionsekonom har därför räknat ut och jämfört löneväxling med de populära sparformerna Investeringssparkonto (ISK) och Kapitalförsäkring (KF). Löneväxling innebär att löntagare avstår från en del av lönen och i stället utökar sin tjänstepension, som kan tas ut tidigast från 55 års ålder.

Exempel: Om löneavdraget, som går till löneväxling, är 2 500 kronor i månaden kan det jämställas med att en summa på 1 800 kronor av skattade pengar placeras i ISK. Efter 16 års sparande skulle tjänstepensionsutbetalningen, efter att ha inkomstbeskattats med 30 procent, uppgå till 4 400 kronor i månaden under 10 år. Det kan jämföras med sparandet ISK som ger 2 900 kronor per månad. Det innebär att löneväxlingen ger 1 500 kronor mer per månad under 10 års tid. I båda fallen antas en årlig real avkastning på 5 procent.

Sparform	Månadsutbetalning efter 16 års sparande, kr*
Löneväxling, uttag efter inkomstskatt	4 400
Investeringssparkonto, ISK	2 900

Förutsättningar: Nettosparande 1800 kr/mån, motsvarar löneavdrag på 2500 kr i löneväxling. 5 procent i årlig avkastning. Arbetsgivaren skjuter till 6 procent vid löneväxling. Årlig schablonskattskatt ISK, 1,09 procent. På tjänstepension 0,37 procent. * Kapitalet tas ut under 10 år. Utbetalningen från löneväxling är baserad på kommunalinkomstskatt.

Fakta om löneväxling
För många höginkomsttagare kan löneväxling vara en attraktiv lösning för att undvika att mer än hälften av lön över brytpunkten för den statliga inkomstskatten på 53 600 kronor per månad nästa år försvinner i skatt. När du sedan går i pension finns det goda chanser att skatten blir 30 procent i stället för de cirka 50 procenten som höginkomsttagare betalar idag.  Dessutom är avkastningsskatten lägre för pensionssparande än för andra sparformer och arbetsgivaren kan ofta skjuta till ytterligare 6 procent av det belopp som löneväxlas, eftersom skatten på pensionssparande är lägre än arbetsgivaravgiften på lön.

 

Så många i landet kan löneväxla

• Riket kvinnor: 196 552
• Riket män: 423 652

 

För- och nackdelar med löneväxling

Fördelar

Inkomstskatten ofta lägre vid uttag än vid löneavdrag, vilket ger en skattevinst.

Arbetsgivare skjuter många gånger till 6 procent av belopp som löneväxlas, eftersom skatten på pensionssparande är lägre än arbetsgivaravgift på lön.

 Nackdelar

Sparandet i tjänstepension är låst för uttag till 55 år ålder.

Förutsätter inkomst över brytpunkt för statlig skatt, cirka 53 600 kronor per månad, år 2025.

Alla arbetsgivare erbjuder inte löneväxling.

Ovisshet om inkomstskattens storlek vid uttag

Fakta ISK och Kapitalförsäkring

Den skattefria grundnivån för sparande kommer gälla på investeringssparkonto och kapitalförsäkring.

Du kan göra skattefria omplaceringar mellan fonder och värdepapper och du slipper deklarera för affärerna. Man kan däremot inte kvitta vinst mot förlust. Sparandet är inte bundet och det utfallande beloppet är skattefritt.

För ytterligare information kontakta:
Trifa Chireh, pensionsekonom på LF. Tel. 073–094 28 52
LFs pressjour. Tel. 08–588 41 850